Metody wykrywania oszustw finansowych oparte na prawie Benforda

W monografii przedstawiono problematykę identyfikowania oszustw finansowych z zastosowaniem prawa Benforda. Zaprezentowano trzy zasadnicze grupy metod analizy cyfrowej oparte na prawie rozkładu cyfr znaczących, które służą identyfikowaniu nieprawidłowości zachodzących w przebiegu procesów finansowych. W części empirycznej pracy przeanalizowano rzeczywiste dane księgowe pewnego przedsiębiorstwa (wysokości przychodów zagranicznych oraz krajowych ze sprzedaży wyrobów gotowych), sprawdzając ich zgodność z prawem Benforda. Ponadto na podstawie danych księgowych omówiono przykłady konstrukcji prób audytowych dla dwóch zaproponowanych i opisanych w monografii strategii dokonywania oszustw. Podjęto również próbę oceny skuteczności metod analizy cyfrowej (opartych na prawie Benforda) w wykrywaniu oszustw księgowych.

Treść:
1. Prawo Benforda
2. Charakterystyka metod identyfikowania nieprawidłowości w przebiegu procesów finansowych opartych na prawie Benforda
3. Przegląd metod służących ocenie zgodności danych z prawem Benforda w ramach podstawowych testów tego prawa
4. Przykłady konstrukcji prób audytowych tworzonych na potrzeby wykrywania oszustw finansowych na podstawie danych księgowych